Счет 57 | Современный предприниматель

Валютные операции

Учет валютных денежных средств производится на активном счете 55. Обращение осуществляется как в рублевом, так и в иностранном эквиваленте в различных платежных формах, кроме векселей. Каждая из платежных форм подразумевает открытие соответствующего субсчета.

Переводы в пути - картинка 9

При осуществлении конвертации валюты компании применяют счет 57. В зависимости от типа проводимой операции открываются субсчета:

  • 57.1 – валюта на продажу;
  • 57.2 – валюта на продажу, депонированная банком;
  • 57.3 – денежные средства в рублях для покупки валюты.

https://www.youtube.com/watch?v=yve1-G4jHBI

Стоит отметить, что счет 57.3 остается открытым до тех пор, пока организация не приобретет валюту на сумму перечисленных рублей.

Субсчет 52.2 отражает валютные операции, которые осуществляются за пределами РФ на счетах иностранных компаний. Он дебетуется при совершении перевода зарубежными фирмами в пользу организации, а также при начислении банковских процентов за использование средств. Кредит счета показывает операции, связанные с:

  • переводом средств на основной банковский счет компании;
  • платой за обслуживание валютного счета;
  • оплатой расходов работникам организации;
  • перечислением средств, связанных с содержанием зарубежного филиала.

Оплата расходов работникам может осуществляться со счета 52.2 только по особому разрешению Банка РФ.

Переводы в пути - картинка 10

Курсовая разница, возникающая на счете 57, списывается на кредит субсчета 91 «Прочие доходы». Если в отчетном периоде она отрицательная, счет корреспондирует с дебетом субсчета 91 «Прочие расходы». Проводки осуществляются только на основании бухгалтерской справки.

Проводки по счету 57 при сдаче денег из кассы

  • необходимо пополнить расчетный счет;
  • во избежание превышения лимита денег в кассе;
  • необходимо зачислить деньги на корпоративный карточный счет.

Переводы в пути - картинка 8

Дополнительно можно рассмотреть ситуацию, когда происходит перевод с одного расчетного счета организации на другой. Бухгалтерские проводки составляются также с использованием счета 57.

[1]

Основные котировки при корреспонденции счетов 50, 51 и 57

Дт Кт Сумма, р. Характеристика бухгалтерской операции
57 50 20.000 из кассы сданы деньги в рублях для перевода на банковский счет
51 57 20.000 переданные деньги успешно зачислены на банковский счет
57 51.01 140.000 направлена сумма с расчетного счета А на расчетный счет Б
51.02 57 140.000 средства перечислены с расчетного счета А (51.01) на расчетный счет Б (51.02)
57 50 85.000 деньги направлены на корпоративный карточный счет
55.01 57 85.000 поступили денежные средства на корпоративный карточный счет организации

Важно не забывать использовать счет 57 во время перевода сумм из кассы на банковский счет. Возможно, проводка Дт 51 Кт 50 проще описывает процесс передачи денежного содержания кассы на банковский счет, но эта операция не является достоверной. Ведь средства не зачисляются в тот же момент, когда были направлены. Только после фактического осуществления операции возможно проведение такой котировки.

[2]

Проводки при валютных операциях

Валютные операции являются важной составляющей денежного учета и осуществления расчетов. Для перевода денежных средств в иностранном эквиваленте организации используют бухгалтерский счет 57. Проводки, распространенные в процессе проведения операций, рассмотрим в таблице:

Валютные переводы в пути

Дт Кт Характеристика бухгалтерской операции
57.3 52 валюта переведена для конвертации в рубли
91 57.1 в рублях списан итог от продажи валюты
76 57.2 после перечисления средств зарубежному филиалу с учета списана валюта в рублях
57 91.1 признана положительная разница курса валютных операций
91.2 57 признана отрицательная разница курса валютных операций

Правильное составление корреспонденции счетов позволит уменьшить риск возникновения ошибок в учетных регистрах и финансовой отчетности.

Операции эквайринга

Эквайринг – процесс оплаты товаров или услуг с помощью специальной карты. Платеж может быть совершен как через интернет-ресурсы в режиме онлайн, так и при обычной покупке в магазине. В качестве расчетных карт выступают выпущенные и обслуживаемые банком пластиковые карты класса VISA, MasterCard и другие. POS-терминал служит средством связи между пользователем услуг и банковской организацией.

Переводы в пути - картинка 11

Компания, использующая операции эквайринга, заключает договор с банком. Последнему причитается установленный процент комиссии за оказанные услуги мгновенной оплаты. Перечисление выручки организации происходит только после получения фискального чека – слипа. Это документ, подтверждающий проведение расчетной операции по платежной карте. Один из его экземпляров передается в бухгалтерию организации.

Отражение эквайринга в бухгалтерии

Прибыль от продажи товара или оказания услуг посредством оплаты через POS-терминал перечисляется на счет компании только после банковской проверки и вычета им комиссии.

Переводы в пути - картинка 12

Для правильного отражения бухгалтерских операций используют «Переводы в пути» — счет 57. Проводки, которые происходят при этом, можно увидеть в таблице:

Учет эквайринга

Дт Кт Характеристика бухгалтерской операции
57 90.1 признана прибыль от реализации, оплаченной банковской картой
90.3 68 начислен НДС на полученную сумму
51 57 сумма прибыли зачислена на банковский счет организации
91.2 57 отражены расходы компании по услуге эквайринга
Предлагаем ознакомиться  FinTok: как отказаться от страховки по кредиту | Банки.ру

В зависимости от способа метода начисления дохода, признание его будет осуществляться в разные сроки. Метод начисления подразумевает использование проводки Дт 57 Кт 90.1 независимого от того, в каком периоде поступили денежные средства, и считает дату получения дохода датой осуществления реализации. Если предприятием используется кассовый метод, сумму списывают на доходы, когда деньги от продажи поступают на счет 51.

Пример учета эквайринга на предприятии

Рассмотрим процесс бухгалтерского учета безналичной оплаты банковской картой на условном предприятии Х. Кассир в конце рабочей смены формирует Z-отчет, который содержит следующую информацию: сумма выручки от реализации по безналичному расчету – 180 000 р. (из них НДС – 27 457,63 р.). Данные передаются бухгалтеру, который осуществляет проводки:

  1. Дт 57 Кт 90.1 – отражено получение выручки от реализации по банковским картам – 180 000 р.
  2. Дт 90.3 Кт 68 – начислен НДС от реализации – 27 457,63 р.
  3. Дт 51 Кт 57 – поступили деньги на счет предприятия за минусом комиссии – 177 300 р.
  4. Дт 91 Кт 57 – показана комиссия за оказанные банковские услуги 1,5% = 2700 р.

57 счет бухгалтерского учета – это один из основных счетов денежных средств, используемых предприятием для совершения платежей в рублях и иностранной валюте.

http://businessman.ru/new-provodki-po-schetu-57-schet-57-buxgalterskogo-ucheta-eto.html

Счет 57 «переводы в пути» – новые возможности «1с:бухгалтерии 8» ред. 3.0

Переводы в пути - картинка 13

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начиная с версии 3.0.42 при перемещении денежных средств между счетами организации и кассой можно использовать счет 57 «Переводы в пути». Теперь с помощью настроек учетной политики, в зависимости от существующих в организации требований к учету и особенностей бизнес-процесса, пользователь может включать или отключать использование счета 57 в банковских выписках и кассовых документах.

Ранее в программе был возможен только один вариант транзита денежных средств между банком и кассой организации, и он не предусматривал использование счета 57. Сдача наличной выручки в банк регистрировалось проводкой Дебет 51 Кредит 50.

На деле передача налички в банк состоит из двух этапов: выдача денег сотруднику из кассы и зачисление их на счет организации. И две эти операции хоть и совершаются, как правило, в течение одного дня, но разорваны во времени. Возможны и непредвиденные ситуации — ограбление, несчастный случай или банальное опоздание. В результате деньги, выданные вечером одного дня, могут оказаться в банке только утром следующего. Здесь по правилам бухучета необходимо использовать счет 57 «Переводы в пути». И теперь такая возможность есть!

Чтобы операции по перемещению денежных средств отражались двумя проводками в корреспонденции со счетом 57, в регистре сведений Учетная политика на закладке Банк и касса необходимо установить флагИспользовать счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств (далее — Использовать счет 57 «Переводы в пути») (рис. 1). Если флаг снят, то счет 57 не используется.

Переводы в пути - картинка 14

Рис. 1. Настройки учетной политики

Перевод денег между счетами организации

При загрузке банковской выписки, содержащей операции по переводу средств с одного счета организации на другой счет, автоматически создаются документы:

  • Списание с расчетного счета с видом операции Перевод на другой счет организации;
  • Поступление на расчетный счет с видом операции Перевод с другого счета.

Проводки, сформированные этими документами, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть следующим образом:

Дебет 57 Кредит 51 — на сумму, списанную с расчетного счета; Дебет 51 Кредит 57 — на сумму, зачисленную на расчетный счет.

Если флаг отключен, то при проведении документа Списание с расчетного счета формируется проводка:

Дебет 51 Кредит 51 — на сумму, списанную с расчетного счета.

Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.

Внесение денег на расчетный счет

Доступ к списку всех кассовых документов в программе осуществляется по гиперссылке Кассовые документы из раздела Банк и касса.

Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия регистрируется с помощью документа учетной системы Выдача наличных с видом операции Взнос наличными в банк. При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по взносу наличными на расчетный счет, автоматически создается документ Поступление на расчетный счет с видом операции Взнос наличными. Проводки, сформированные документами Поступление на расчетный счет и Выдача наличных, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут следующими (рис. 2):

Дебет 57 Кредит 50 — на сумму, выданную из кассы; Дебет 51 Кредит 57 — на сумму, зачисленную на расчетный счет.

Предлагаем ознакомиться  Ведение учета добавочного капитала на счете 83 (проводки)

Переводы в пути - картинка 15
Рис. 2. Внесение наличных на расчетный счет с использованием счета 57 «Переводы в пути»

Если флаг отключен, то при проведении документа Выдача наличных формируется проводка:

Дебет 51 Кредит 50 — на сумму выданных из кассы денег.

Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.

Снятие налички со счета

Поступление денег в кассу предприятия регистрируется документом Поступление наличных с видом операции Получение наличных в банке.

При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по снятию наличных денежных средств с расчетного счета, автоматически создается документ Списание с расчетного счета с видом операции Снятие наличных. Проводки, сформированные документами Списание с расчетного счета и Поступление наличных, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть так:

Дебет 57 Кредит 51 — на сумму, списанную с расчетного счета; Дебет 50 Кредит 57 — на сумму, внесенную в кассу.

При отключенном флаге проведенный документ Поступление наличных формирует следующую проводку:

Дебет 50 Кредит 51

— на сумму денежных средств, внесенных в кассу.

Документ Списание с расчетного счета проводок в этом случае не формирует. Если организация пользуется услугами инкассаторов, то в настройках функциональности (раздел Главное -> Функциональность) на закладке Банк и касса необходимо установить флаг Инкассация (рис. 3). В документах Поступление на расчетный счет и Выдача наличных добавляется вид операции Инкассация, где автоматически задействуется счет 57.

Переводы в пути - картинка 16

Рис. 3. Включение функционала инкассации

http://buh.ru/articles/documents/45639/

Учет переводов в пути

Переводы в пути: понятие, виды, нормативная база учета

Переводы в пути - картинка 17

В процессе производственной деятельности у предприятий могут возникать ситуации, когда наличные денежные средства невозможно зачислить на счета в банке. Например:

  • Продавец продукции (товаров) находится в другом городе и в конце рабочего дня выручку в обязательном порядке должен сдать либо инкассаторам, либо в ближайшее отделение узла связи.
  • В конце рабочего дня наличные деньги самого предприятия забираются инкассаторами, но до следующего операционного дня банка эти средства не зачисляются на счета в банке.
  • Денежные средства поставщику через кассу почтового отделения для зачисления на его расчетный счет за поставленные материалы, в случае если перевод будет осуществляться более одного дня.
  • Проведение операций по учету эквайринга, в случае если отражение выручки, поступившей в безналичной форме и зачисление денежных средств на расчетный счет организации произошло в разные операционные дни.
  • Операции, связанные с покупкой и продажей валюты, в случае если перевод занимает больше одного дня.
  • и т. д.

Кроме вышеприведенных видов переводов в пути, возможны и другие случаи осуществления переводов денежных средств и денежных документов. Главным условием при этом является их перемещение более одного операционного дня.

Нормативное регулирование учета операций с денежными средствами, которые числятся как переводы в пути, в первую очередь определяется действующим Планом счетов, утвержденным приказом Министерства Финансов РФ от 31 октября 2000 г. №94н (в редакции от 08.11.2021) и инструкцией по его применению.

Кроме того, в качестве нормативной базы при осуществлении операций, связанных с покупкой и продажей валюты, выступает Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006).

Синтетический и аналитический учет переводов в пути

Для целей бухгалтерского учета переводов в пути предназначен активный счет 57 «Переводы в пути». По дебету данного счета отражается информация о переданных, но еще не зачисленных денежных средств и денежных документов.

С целью разделения операций по данному счету в иностранной валюте и обособленного учета средств по способу внесения, к данному счету предусмотрены следующие субсчета:

57/01 «Переводы в пути» — содержит сведения о денежных средствах, которые были переданы на зачисление, но поступления на счет еще не было (выручка магазина сдана инкассатору).

57/02 «Приобретение иностранной валюты» — используется при отражении операций с валютой (приобретение), находящейся в пути, а также для отражения по ней курсовых разниц.

57/03 «Продажи по платежным картам» — используется при осуществлении эквайринговых сделок (безналичная оплата товара по банковской карте, при этом банк-эквайер взимает процент за проведение операций).

57/21 «Переводы в пути (в валюте)» — операции по переводу денежных средств в иностранной валюте, отражаются на данном счете пока денежные средства находятся в пути.

57/22 «Реализация иностранной валюты» — используется при отражении операций с валютой (продажа), находящейся в пути, а также для отражения по ней курсовых разниц.

В случае возникновения необходимости организация вправе вводить дополнительные субсчета, с указанием этого в учетной политике.

В связи с тем, что переводы в пути — это денежные средства предприятия, внесенные в банк, но пока не зачисленные по назначению, в бухгалтерском балансе они отражаются в активе и входят в статью «Прочие денежные средства».

Предлагаем ознакомиться  Бухучет в тсж на упрощенке в 2019 году: проводки

Типовые проводки по счету 57 «переводы в пути»

Хозяйственные операции по счету 57 «Переводы в пути».

Документальное оформление операций по счету 57 «переводы в пути»

  • квитанция из кассы почтового отделения;
  • ведомость на сдачу денежных средств инкассаторам;
  • квитанция из кассы банковской организации, в которой был осуществлен перевод;
  • накладная о приеме денежных документов (оплаченных путевок и т. д.) на пересылку;
  • и т.д.

[3]

Данные документы являются основанием для бухгалтера на проведение соответствующих операций по счетам.

В тот момент, когда перевод денежных средств или денежных документов зачислен на расчетный счет, доставлен получателю осуществляется закрытие счета 57 «Переводы в пути». Аналогично подлежат закрытию по данному счету операции по эквайрингу и по операциям с валютой.

Операции по закрытию также оформляются на основании подтверждающих документов:

  • выписка банка по расчетному счету;
  • квитанция банка;
  • бухгалтерская справка- расчет, при оформлении валютных операций с курсовыми разницами;
  • и т. д.

Счет 57 «переводы в пути» – новые возможности «1с:бухгалтерии 8» ред. 3.0

Переводы в пути - картинка 13

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начиная с версии 3.0.42 при перемещении денежных средств между счетами организации и кассой можно использовать счет 57 «Переводы в пути». Теперь с помощью настроек учетной политики, в зависимости от существующих в организации требований к учету и особенностей бизнес-процесса, пользователь может включать или отключать использование счета 57 в банковских выписках и кассовых документах.

Ранее в программе был возможен только один вариант транзита денежных средств между банком и кассой организации, и он не предусматривал использование счета 57. Сдача наличной выручки в банк регистрировалось проводкой Дебет 51 Кредит 50.

На деле передача налички в банк состоит из двух этапов: выдача денег сотруднику из кассы и зачисление их на счет организации. И две эти операции хоть и совершаются, как правило, в течение одного дня, но разорваны во времени. Возможны и непредвиденные ситуации — ограбление, несчастный случай или банальное опоздание.

Чтобы операции по перемещению денежных средств отражались двумя проводками в корреспонденции со счетом 57, в регистре сведений Учетная политика на закладке Банк и касса необходимо установить флагИспользовать счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств (далее — Использовать счет 57 «Переводы в пути») (рис. 1). Если флаг снят, то счет 57 не используется.

Переводы в пути - картинка 14

Рис. 1. Настройки учетной политики

Типовые проводки

Ниже в таблице представлены типовые бухгалтерские проводки, которые совершаются по дебету и кредиту счета 57, где учитываются переводы в пути.

Операция

Дебет

Кредит

Передается денежная сумма из кассы организации на инкассацию для последующего её занесения на р/с данного субъекта в банке (как вариант, оформляется почтовый перевод)

57

50

Денежная сумма выдается с рс организации для последующего её переноса в кассу этой же организации

57

51

Средства в зарубежной валюте перечисляются для последующего их занесения на счет хозяйствующего субъекта в банке (как вариант, перечисление валюты с первого валютного счета на второй)

57

52

Сумма денег перечисляется с особого р/с хозяйствующего субъекта в кредитно-финансовом учреждении для последующей покупки/реализации валютных средств

57

55

Денежная сумма уже поступила организации от покупателя, но пока еще не зачислялась на р/с предприятия-продавца в обслуживающем банке

57

62

Кредит кратковременный уже выдан хозяйствующему субъекту, но пока еще не зачислялся на счет предприятия-заемщика

57

66

Кредит долговременный уже выдан хозяйствующему субъекту, но пока еще не зачислялся на счет предприятия-заемщика

57

67

Денежная сумма уже поступила от стороннего предприятия, но еще пока не зачислялась на р/с компании-получателя в банке

57

76

Денежная сумма уже поступила предприятию от его подразделения, но пока еще не зачислялась на р/с данного субъекта в банке

57

79

Реализационная выручка уже передана кредитно-финансовому учреждению, но еще пока не зачислялась на р/с данного субъекта в банке

57

90

Разница курсов фиксируется для реализованной валюты при росте курса Центробанка РФ

57

91

Деньги, пребывавшие в пути, поступили непосредственно в кассу

50

57

Деньги, пребывавшие в пути, занесены на р/с хозяйствующего субъекта в банке

51

57

Деньги, пребывавшие в пути, занесены на р/с в зарубежной валюте

52

57

Деньги, пребывавшие в пути, занесены на спецсчет в обслуживающем банке

55

57

Возврат покупателю денег, еще пока не занесенных на счет организации в обслуживающем банке

62

57

Разница курсов фиксируется для реализованной валюты при снижении курса Центробанка РФ

91

57

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *