Как пользоваться банковской картой в магазине?

Pos-терминал

Прием оплаты с банковской карты покупателя осуществляется посредством использования электронных терминалов, наиболее распространенным из которых является так называемый POS-терминал.

POS-терминал – это электронное программно-техническое устройство для приема к оплате пластиковых карт, оно может принимать карты с чипом, магнитной полосой и бесконтактные карты, а также другие устройства, имеющие бесконтактное сопряжение. Также под POS-терминалом часто подразумевают весь программно-аппаратный комплекс, который установлен на рабочем месте кассира.

Существуют различные виды POS-терминалов. К примеру, банковские POS-терминалы предназначены для считывания информации с платежных карт, установления соединения с банком, авторизации операций, ввода и обработки PIN-кодов и других операций. Операции на таких устройствах совершаются очень быстро. Главный плюс банковских POS-терминалов – высокая безопасность всех производимых пользователем операций.

Устанавливается такой терминал на кассе для приема платежей по банковским картам от клиентов. POS-терминал подключен по каналам связи (Ethernet/GPRS/Wi-Fi) к процессинговому центру и работает в режиме онлайн. Он считывает данные с магнитной полосы карты или чипа и отправляет запрос в процессинговый центр для получения ответа о подтверждении операции.

Как правило, банковские терминалы выдаются банками бесплатно или предоставляются в аренду согласно заключенному договору эквайринга.

Без пин-кода

Кредитки со встроенной антенной позволяют оплачивать покупки без введения ПИНа. Но если сумма покупки превышает 1000 руб., придётся вспоминать заветные цифры.

Важно! Специалисты не советуют отказываться от ПИН-кода, а предлагают рассматривать его как дополнительную степень защиты.

Плюс такого способа заключается в:

  • простоте;
  • удобстве;
  • экономии времени.

Но не обошлось и без минусов:

  • далеко не все точки продаж принимают бесконтактные карты без пароля;
  • оформление карты с NFC и без пароля обойдётся дороже, чем с чипом;
  • банк устанавливает лимиты на количество платежей.

При утере или краже такой кредитки необходимо срочно блокировать счёт, позвонив по телефону горячей линии банка. В противном случае Вы рискуете расстаться со своими финансами.

Если владелец лишился карты, нашедший может начать осуществлять покупки в магазине на сумму до 1 000 руб. за раз. Баланс будет быстро сведён к нулю, если не предпринять соответствующие меры.

Бухгалтерский учет

На сегодняшний день инструкции № 162н[1], 174н[2], 183н[3] не содержат корреспонденции счетов по отражению операций приема денежных средств с банковских карт плательщиков услуг. Такая корреспонденция будет введена с принятием проектов изменений в данные инструкции, разработка которых ведется уже не один год. Рассмотрим, какие бухгалтерские проводки предлагаются указанными проектами:

Казенные учреждения

Бюджетные учреждения

Автономные учреждения

Согласно изменениям, вносимым в п. 47 Инструкции № 162н

Согласно изменениям, вносимым в п. 77, 78 Инструкции № 174н

Согласно изменениям, вносимым в п. 80, 81 Инструкции № 183н

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Прием оплаты услуг (товаров, работ) с использованием платежной карты получателя услуг (товаров, работ) через платежный терминал, установленный в учреждении

1 201 23 510

1 205 31 660

2 201 23 510

2 205 31 660

2 201 23 000

2 205 00 000

Поступление (зачисление) на лицевой счет учреждения сумм полученных оплат с применением расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения

1 304 05 000

1 201 23 610

2 201 11 510

2 201 23 610

2 201 11 000

2 201 23 000

Аналогичные проводки для отражения в бухгалтерском учете операций по приему оплаты услуг (товаров, работ) с использованием расчетных карт получателя услуг (товаров, работ) через платежный терминал, установленный в кассе учреждения, приведены в отношении бюджетных учреждений в Письме Минфина РФ от 16.10.

2021 № 02-07-10/52197. В нем также отмечено, что поскольку в действующей редакции Инструкции № 174н таких бухгалтерских записей нет, до внесения соответствующих изменений, бюджетное учреждение вправе утвердить рекомендуемую бухгалтерскую корреспонденцию в рамках формирования своей учетной политики.

Недавно специалистами Минфина издано Письмо от 01.07.2021 № 02-07-07/38257 (далее – Письмо № 02-07-07/38257), в котором подробно разъясняется порядок отражения в бухгалтерском учете бюджетных (автономных) учреждений операций по приему платежей с использованием банковских карт.

Кроме того, согласно разъяснениям, приведенным в данном письме, для отражения суммы комиссии, взимаемой банком-эквайрером за перевод денежных средств с использованием банковских карт, рекомендуется использовать счет 2 210 05 000 «Расчеты с прочими дебиторами».

Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденным Приказом Минфина РФ от 01.07.2021 № 65н, расходы на оплату услуг банка-эквайрера (комиссия) по переводу денежных средств с использованием пластиковых карт следует относить на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

Помимо правил бухгалтерского учета операций по приему платежей с использованием банковских карт, в Письме № 02-07-07/38257 также приводится порядок отражения таких операций в бухгалтерской отчетности, а именно в отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) (далее – отчет (ф. 0503737)).

В кассе федерального бюджетного учреждения культуры (театр) можно оплатить билет на спектакль наличными денежными средствами, а также с помощью банковской карты. Осуществление операций по приему платежей с банковской карты осуществляется через POS-терминал, установленный в кассе учреждения.

Комиссия банка за оказание услуг по приему платежей с использованием пластиковых карт и переводу денежных средств на счет театра по условиям договора эквайринга составляет 1% от суммы платежа.


На основании утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности (ПФХД) театра на 2021 год сумма доходов от реализации билетов составляет 100 000 руб., сумма расходов на приобретение прочих работ, услуг (подстатья 226 КОСГУ) – 100 000 руб.

За июнь 2021 года с банковских карт посетителей театра через POS-терминал поступило платежей на сумму 30 000 руб.

Все операции осуществляются в рамках деятельности, приносящей доход.

С учетом разъяснений, приведенных в Письме № 02-07-07/38257, указанные операции отразятся в бухгалтерском учете театра следующим образом:


Образец заполнения отчета (ф. 0503737) на основании отраженных в примере бухгалтерских операций № 1 – 5 приведен на стр.  – 44.

* * *

Подводя итог, отметим, что в целях приема оплаты услуг с банковских карт населения (плательщиков) учреждения культуры заключают договор эквайринга с кредитной организацией. Обычно по такому договору банк безвозмездно предоставляет учреждению POS-терминалы (устройства для приема к оплате пластиковых карт), другое необходимое оборудование и расходные материалы к нему, а также осуществляет обучение сотрудников учреждения для работы на таком оборудовании.

Банк, в свою очередь, взимает комиссию за услуги по приему платежей с банковских карт и переводу таких платежей на счет учреждения.

Бухгалтерские проводки по отражению указанных операций в настоящее время инструкциями № 162н, 174н, 183н не предусмотрены. До внесения соответствующих изменений в эти инструкции учреждения могут воспользоваться корреспонденцией счетов, приведенной в Письме № 02-07-07/38257.

Договор эквайринга

Кредитная организация (банк), предоставляющая услугу, в рамках которой она сотрудничает с учреждением, позволяя ему принимать банковские карты в процессе расчета с клиентами за услуги (товары), называется кредитной организацией – эквайрером (п. 1.9 Положения об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием, утвержденного ЦБ РФ 24.12.2004 № 266-П).

Взаимоотношения между кредитной организацией – эквайрером и учреждением, оказывающим платные услуги, по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, оформляются договором эквайринга.

Банк России в Письме от 30.07.2021 № 14-27/763 сообщает, что в настоящее время государственным (муниципальным) учреждениям, в частности бюджетным учреждениям, не запрещается заключать договоры эквайринга с кредитными организациями. Вместе с тем при осуществлении кредитной организацией перевода денежных средств, полученных от потребителей услуг бюджетного учреждения, в адрес бюджетного учреждения следует учитывать положения п. 10 ст.

8 Федерального закона от 27.06.2021 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», предусматривающие, что вознаграждение оператора по переводу денежных средств (при его взимании) не может быть удержано из суммы перевода денежных средств, за исключением случаев осуществления трансграничных переводов денежных средств.

Как правило, в рамках договора экварийнга кредитная организация принимает на себя обязательства:

  • по обеспечению учреждения необходимым оборудованием (к примеру, POS-терминалами) и расходными материалами для осуществления приема платежей с использованием банковских карт;
  • по техническому обслуживанию (а при необходимости, ремонта и замены) оборудования, установленного в учреждении;
  • по обучению работников учреждения правилам обслуживания покупателей –держателей платежных карт и оформления операций по картам;
  • по консультированию работников учреждения при возникновении трудностей в процессе оформления расчетных операций с использованием платежных карт.

Учреждение, в свою очередь, обязуется выплачивать кредитной организации комиссию за обслуживание (перевод денежных средств) в размере, который определен в договоре эквайринга.


Стоит отметить, что расчетная операция по пластиковой карте занимает всего лишь несколько минут. Высокую скорость обработки платежей с использованием банковских карт гарантирует кредитная организация.

Дольше проводятся операции по зачислению банком денег на счет учреждения. Как правило, такие расчетные операции осуществляются в течение нескольких часов.

Сверка взаимных расчетов между учреждением и кредитной организацией осуществляется путем оформления акта с периодичностью, установленной в договоре эквайринга (еженедельно, ежемесячно).

Зачисление оплаты по платежной карте на расчетный счет

Зачисление оплаты по платежным картам осуществляется за вычетом сумм вознаграждения банка (комиссии). В БУ комиссия банка относится к прочим расходам и отражается на счете 91.02 «Прочие расходы» (п. 11 ПБУ 10/99, план счетов 1С). В НУ комиссия банка учитывается в составе внереализационных расходов (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Зачисление банком оплаты покупателей по платежным картам на расчетный счет оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам в разделе Банк и Касса – Банк –  Банковские выписки – Поступление.

В документе указывается:

Как вернуть деньги за возврат покупки?

Часто бывает так, что магазины отказываются делать возврат товара, который был оплачен банковской картой, тем самым нарушая закон о защите прав потребителей. Продавец обязан произвести возврат средств, если покупатель обратился не позднее 14 дней с момента совершения покупки.

Клиенту, который хочет вернуть товары, оплаченные картой, нужно предоставить сотруднику магазина паспорт, банковскую карту, чек или назвать дату и примерное время операции. Сотрудник найдет транзакцию и сделает отмену или обратную операцию. Вернуть могут и часть суммы.

Например, покупатель купил разный товар на общую сумму 5000 рублей, а хочет вернуть только определенные позиции стоимостью 500 рублей. Таким образом, продавец может сделать обратную операцию на указанную сумму. Некоторые продавцы могут потребовать от покупателя заполнить заявление на возврат денежных средств за товар.

Отмена операции делается день в день, то есть, если покупатель возвращает товар в день покупки. Обратная операция возврата средств делается в любой другой день.

При отмене транзакции или обратной операции обязательно нужно взять чек, который поможет в случае, если деньги так и не вернутся на карточку.

Деньги будут возвращены магазином только на ту карту, с которой поступила оплата. Зачисление произойдет в течение 3-5 рабочих дней после процедуры возврата. Однако покупатель не застрахован от задержки по выплатам до 30 дней. Это вполне нормальные цифры, особенно в случае с крупными эмитентами: Сбербанк, Россельхозбанк и т.д.

Предлагаем ознакомиться  Справочник по пунктуации

Оплата картой с вводом пин-кода

Это стандартная и самая распространенная процедура оплаты, которую поддерживают все банковские карты. У этого способа оплаты нет ограничений на максимальную сумму, за исключением ограничений, установленных банком-эмитентом на сумму операций за сутки, за 1 транзакцию и за 1 месяц.

Среди преимуществ оплаты с вводом ПИН-кода можно отметить:

  1. ПИН-код знает только владелец карты, что повышает уровень безопасности пластика. Такие карточки оснащены чипом, что повышает их надежность.
  2. Часто карты с вводом ПИН-кода имеют более дешевое обслуживание или стоимость выпуска, чем пластик с бесконтактной оплатой

К минусам можно отнести:

  1. Постепенное размагничивание полосы, ухудшение внешнего и функционального состояния карточки. Чем чаще она подвергается трению, тем хуже будет работать. Со временем пластик и магнитная полоса приходят в негодность. В этом случае карту придется менять раньше срока, а эта операция по инициативе клиента может быть дорогостоящей.
  2. Недостаточная безопасность операций. Когда клиент расплачивается картой, ему приходится доставать ее из кошелька, вставлять в считывающее устройство, вводить ПИН-код. Все это делается на людях, в очереди. Злоумышленники могут посмотреть основные реквизиты карточки, запомнить ПИН-код и воспользоваться этими данными в корыстных целях.

Организация розничных платежей с использованием платежных карт

Основой современных розничных платежей в безналичной форме являются платежные карты, которые создают возможности предоставления населению широкого спектра разнообразных банковских услуг и использования новых каналов их продвижения и сбыта: банкоматов, автоматизированных банковских отделений, сети Интернет.

С развитием информационных банковских технологий эти возможности постоянно расширяются. В России эмиссия платежных карт сформировала предпосылки для привлечения к банковскому обслуживанию широких масс населения.

Платежная карта — инструмент инициирования платежа плательщиком со своего счета, открытого у эмитента платежной карты, на счет получателя платежа, связанного с эмитентом соглашением о порядке использования платежной карты.

Платежные карты можно классифицировать по различным признакам.

По материалу, из которого они изготовлены:

* бумажные (картонные);

* пластиковые;

* металлические.

В настоящее время практически повсеместное распространение получили пластиковые карты. В отличие от карт из других материалов пластик легко поддается обработке и давлению (эмбоссированию), что весьма важно для персонализации карты перед выдачей ее владельцу.

По механизму расчетов:

* карты, участвующие в двусторонних системах расчетов, которые возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов. В данном случае владельцы карт могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт (универмаги, бензоколонки и т.д.);

* карты, участвующие в многосторонних системах расчетов, предоставляют владельцам возможность покупать товар у различных торговцев и служб сервиса, которые признают эти карты в качестве платежного средства. Многосторонние системы возглавляют национальные ассоциации банковских карт, например, American Express, Visa, Master Card, Diners Club, Euro pay International. В России лидируют межбанковские карточные платежные системы STB Card, Union Card.

По принадлежности к учреждению-эмитенту:

* банковские карты, эмитентом которых является банк или сообщество банков: банковская карта — документ, изготовленный из пластика, согласно международным стандартам по качеству и размерам (86,5 х 53,9 х 0,76 мм). С ее помощью можно оплатить покупки в торгово-сервисной сети, а также снять наличные деньги со счета в банке;

* коммерческие карты, выпускаемые нефинансовыми учреждениями: коммерческими фирмами или группой коммерческих фирм. В частности, карточки туризма и развлечений выпускаются компаниями, специализирующимися на обслуживании указанной сферы, например, American Express. Карточки принимаются сотнями тысяч торговых и сервисных предприятий во всем мире для оплаты товаров и услуг, а также предоставляют их владельцам различные льготы по бронированию авиабилетов, номеров в гостиницах, страхованию жизни, а также скидки с цены товара и т.д. В отличие от частных коммерческих карт, возможности использования которых ограничены заранее определенными рамками, банковские карты являются универсальным средством платежа, чья сфера использования не имеет определенных границ.

Порядок выпуска и использования банковских карт в Российской Федерации регламентирует Положение ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт».

Банковская карта — вид платежной карты, эмитированной кредитной организацией — эмитентом и предназначенной для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются в соответствии с договором, заключенным с кредитной организацией — эмитентом. Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных карт, кредитных карт и предоплаченных карт.

Расчетная карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной банком-эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которой осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого банком-эмитентом в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитная карта предназначена для совершения операций ее держателем, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных банком-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная карта предназначена для совершения операций ее держателем, расчеты по которым осуществляются банком-эмитентом от своего имени и удостоверяющей право требования держателя предоплаченной карты к банку-эмитенту по оплате товаров (работ, услуг) или выдаче наличных средств.

Банк осуществляет эмиссию расчетных и кредитных карт, как для физических, так и для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Предоплаченные карты эмитируются только для физических лиц. При совершении клиентом, физическим лицом, операций с использованием предоплаченной карты договор банковского счета с физическим лицом не заключается.

По принадлежности владельцам различают банковские карты:

* индивидуальные — для отдельных клиентов банка — физических лиц. Они могут быть расчетными, кредитными и предоплаченными;

* корпоративные — выдаются юридическим лицам. Они могут быть расчетными и кредитными. Держатель такой карты — уполномоченный юридического лица (руководитель или другой сотрудник).

Операции по корпоративным картам ограничены действующим в Российской Федерации законодательством. С них могут быть оплачены хозяйственные расходы предприятий, командировочные и представительские расходы в России и за рубежом. При этом запрещается использование корпоративных карт для выплаты заработной платы и других выплат социального характера.

В России преобладает выпуск индивидуальных карт для держателей — физических лиц. По состоянию на 1 января 2009 г. индивидуальные карты составили 99,7% от общего количества российских банковских карт и 95,5% от общего объема операций с использованием банковских карт.

По технологии обработки и передачи информации банковские карты бывают:

* с магнитной полосой;

* со встроенной микросхемой (микропроцессорные или чиповые)

Карты с магнитной полосой на сегодняшний день являются одними из самых распространенных. Для записи и хранения информации эти карты имеют три магнитные дорожки, одна из которых предназначена для переписи данных во время каждой авторизации, а остальные две используются для идентификации владельца карты. Информация, содержащаяся на магнитной полосе, совпадает с записями на передней стороне карты: имя, номер счета владельца, дата окончания действия. При платежах по магнитным картам применяется режим on-line.

Разрешение на платеж дает в этом случае компьютер банка или процессингового центра при связи с торговой точкой с целью подтверждения платежеспособности владельца карты.

Магнитные карты имеют существенные недостатки:

* плохие эксплуатационные характеристики (информацию на магнитном носителе можно легко разрушить);

* отсутствует возможность надежного обновления информации, что не позволяет хранить на карточке информацию о состоянии счета клиента;

* необходимость обслуживания карточки в режиме on-line. Это означает, что для каждой транзакции необходимо обращаться через модемную связь в центр авторизации, что дорого и недостаточно надежно;

* слабая защита от мошенничества (эти карточки легко украсть, подделать путем копирования информации с магнитной полосы, а также путем производства фальшивых карт).

Чиповые карты — это карты, носителем информации в которых является интегральная микросхема (микрочип), которая записывается заранее. Чиповые карты бывают различных видов: 1. карты памяти, микросхема которых содержит только запоминающее устройство. Объем памяти и уровень защиты этих карт не очень высок, поэтому они используются в прикладных системах, которые не требуют значительного уровня защиты информации, например для оплаты телефонных разговоров. Карты памяти являются простейшими электронными картами; 2. смарт-карты, в интегральную микросхему которых включен микропроцессор, что делает их «интеллектуальными». Название «смарт-карта» (smart — интеллектуальный, разумный) связано с ее возможностью выполнять весьма сложные операции по обработке информации. Микросхемы смарт-карты, по сути, представляют собой микрокомпьютер, способный выполнять расчеты подобно персональному компьютеру, хранить в памяти информацию о состоянии карточного счета, о предыдущих расчетных операциях. При платежах по смарт-картам применяется принципиально новый режим off-line — разрешение на платеж дает сама карта (точнее, встроенная в нее микросхема) при общении с торговым терминалом непосредственно в торговой точке. Накладные расходы по обеспечению платежей чрезвычайно малы, проблемы связи не играют той роли, как в технологиях on-line.

Достоинства смарт-карт заключаются также в их надежности и безопасности. Копирование данных, кроме как их производителями, невозможно благодаря внутреннему коду, записанному на каждой карте (pin-коду), известному только хозяину карты. Пока этот код не будет представлен карте, последнюю использовать невозможно. При несанкционированной попытке использования смарт-карта способна самостоятельно на время или навсегда прекратить свою работу. Для восстановления работоспособности карты необходим ее возврат на место выдачи (в банк).

Предлагаем ознакомиться  Приказ Минфина РФ от 06.05.99 N 32Н — Редакция от 27.11.2020 — Контур.Норматив

Преимуществом смарт-карт над другими платежными картами является и их многофункциональность. Обладая встроенными возможностями осуществлять многие математические и логические операции и превосходя другие виды карт по объему хранимой на них информации, одни и те же смарт-карты могут использоваться в различного типа автоматических устройствах: автоматы по продаже сигарет, прохладительных напитков, телефонные автоматы, автоматы на автомобильных стоянках и мойках и т.д.

В Российской Федерации массовое внедрение розничных платежных систем на основе банковских карт началось лишь в 90-х гг. XX в. Сегодня на российском карточном рынке работают восемь известных платежных систем: международные системы Visa, Europay, Mastercard, Diners Club, российские системы «Сберкарта», Union Card, STB Card.

Международные платежные системы работают с несколько более состоятельными клиентами из крупных, прежде всего столичных городов. Карту Union Card эмитируют в основном средние региональные банки. Карты системы «Сберкарта» в первую очередь также ориентированы на малообеспеченные слои населения — пенсионеров и работников бюджетной сферы.

Средний месячный оборот по одной карте международной платежной системы составляет 126 дол., а российской — 84 дол., т. е. оборот по российской карте в 1,5 раза меньше. Средний размер одной платежной транзакции по карте международной системы составляет 876 руб., российской — 276 руб., т. е. сумма среднего платежа по российской карте в 3,2 раза меньше.

На российском рынке банковских карт почти все карты индивидуальные. Из общей массы выпущенных карт по состоянию на 1 января 2008 г. в количестве 67858 тыс. карт 99,7% — это индивидуальные карты физических лиц (67678 тыс. карт) и только 0,3% корпоративные карты (180 тыс. карт).

При создании карточных платежных систем российские банки сразу ориентировались на микропроцессорные карты. Сейчас более 90% карт системы «Сберкарта», Union Card — это микропроцессорные карты с функциями электронного кошелька. В то же время ведущие западные карточные системы, работающие на нашем рынке, используют в основном магнитные карты. Поэтому, несмотря на очевидное преимущество микропроцессорных карт и их опережающее внедрение в российские карточные системы, с учетом международных систем их число пока не превышает числа традиционных магнитных карт.

Использование банковских карт как инструмента безналичных платежей имеет для клиентов банка целый ряд достоинств по сравнению с другими способами расчетов: удобство в использовании средств карточного счета, защищенность средств, хранящихся на счете (особенно по смарт-карте), быстрота совершения расчетных операций, возможность получения банковского кредита и т.д. Вместе с тем в Российской Федерации в современных условиях имеет место преобладание операций по снятию наличных денежных средств с карточных счетов над безналичными операциями, совершаемыми в торгово-сервисной сети. По данным Банка России, доля безналичных платежей в общем объеме сделок, совершаемых с использованием платежных карт, на территории Российской Федерации в 2008 г. составила 10,0% против 90,0% по операциям, связанным с выдачей наличных денег.

Такое положение обусловлено, с одной стороны, недостаточной развитостью сети предприятий торговли и сервиса, принимающих к оплате банковские платежные карты (менее 10% торгующих организаций), с другой — исторически сложившимся предпочтением населения рассчитываться наличными денежными средствами, а также низким уровнем его доходов. В результате в Российской Федерации доля безналичных операций, совершаемых с использованием банковских карт, составляет в настоящее время менее 1% в общем объеме розничного товарооборота и платных услуг.

В настоящее время банковские платежные карты используются в общероссийской системе таможенных платежей.

Таможенная карта — это единственно законодательно утвержденный способ оплаты таможенных платежей с использованием пластиковых карт непосредственно в таможенных органах.

Таможенная карта, имеющая встроенный микропроцессор, является инструментом доступа к корпоративному счету организации участника внешнеэкономической деятельности, открываемому в банке для осуществления таможенных платежей. Использование таможенной карты позволяет организациям осуществить оплату не только таможенных пошлин, налогов, сборов и иных платежей, взимаемых в установленном порядке таможенными органами, но и представляет перед традиционными формами расчетов неоспоримые преимущества, обеспечивающие в итоге сокращение сроков производства таможенного оформления товаров.

Преимущества использования таможенных карт:

* оплата производится непосредственно во время оформления товара на таможенном посту, что обеспечивает абсолютную точность перечисления подлежащих уплате средств;

* мгновенная оплата — прием карты считается фактическим поступлением средств на счет таможни. Больше не надо ждать поступления авансовых платежей, заниматься учетом переплат и затем ожидать их возврата;

* возможность круглосуточного осуществления оплаты. Осуществление платежа не зависит ни от времени обслуживания банками клиентов, ни от времени работы расчетной банковской системы;

* эффективное средство внутрифирменного учета и контроля за использованием средств и подразделениями компании и обслуживающими ее брокерами на всей территории России;

* возможность использования таможенной карты для оплаты таможенных платежей за другого участника внешнеэкономической деятельности;

* гибкая тарифная политика позволяет клиенту, плательщику таможенных платежей, минимизировать расходы, связанные с осуществлением расчетов с использованием таможенной карты, самостоятельно выбрав тарифную категорию карт исходя из планируемых объемов операций;

* выписки об операциях по счету, открытому в банке для осуществления таможенных платежей с использованием таможенных карт, предоставляются клиентам при посещении ими обслуживающего их банка, а при наличии системы электронного документооборота «Клиент-банк» — в электронном виде средствами данной системы.

Для осуществления операций по оплате таможенных платежей с использованием таможенных карт клиенту необходимо обратиться в банк, представить заявление на открытие таможенной карты и заключить с ним договор на выпуск и обслуживание таможенных карт.

Клиент может воспользоваться таможенной картой только для осуществления таможенных платежей (таможенная пошлина, налоги, таможенные сборы, сборы за выдачу лицензий, плата и другие платежи, взимаемые в установленном порядке таможенными органами Российской Федерации) и акцизных таможенных платежей (таможенный платеж, причитающийся к уплате при заявлении маркированных товаров к таможенному режиму «выпуск для свободного обращения»).

Для расчетов с использованием таможенной карты клиенту открывается в банке счет в рублях Российской Федерации. Расчеты с использованием таможенной карты могут производиться только в пределах денежных средств, находящихся на счете клиента. Пополнение счета производится в безналичном порядке с иных счетов клиента, открытых в валюте Российской Федерации в банке.

Для осуществления платежей посредством банковской платежной карты клиенту должен быть открыт карточный счет. Он открывается на основании заключенного с клиентом договора о получении и использовании банковской карты.

Для заключения указанного договора клиент представляет в банк:

* заявку на выпуск банковской карты по форме, установленной банком;

* документ, удостоверяющий личность;

* свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии);

* миграционную карту, подтверждающую право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание в Российской Федерации (для нерезидентов).

Банк рассматривает заявку на выпуск платежной карты и при принятии положительного решения выпускает на имя клиента расчетную карту, ПИН-конверт и открывает клиенту карточный счет в валюте, указанной в заявке. С этой целью сотрудник банка вводит данные заявки на выпуск банковской карты в программный комплекс банка, отдел процессинга на основании заявки клиента формирует соответствующий электронный файл и направляет его в отдел ведения карточных счетов. Сотрудник данного отдела в день получения электронного файла осуществляет открытие карточного счета в системе АРМ (автоматизированное рабочее место) «Карточный вклад».

Банковская карта и ПИН-конверт вручаются клиенту — физическому лицу, на имя которого выпущена платежная карта.

Платежная карта может быть использована ее владельцем как для безналичной оплаты товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в торгово-сервисных точках, так и для получения наличных денег. Безналичные платежи с карточного счета могут осуществляться также платежными поручениями (банковскими переводами в иностранной валюте). Иные формы безналичных расчетов по карточному счету в настоящее время не используются.

Основными участниками расчетов на основе платежных карт являются:

* организация — эмитент карты, которая осуществляет ее выпуск, открытие карточных счетов, расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении ими операций с данных счетов. В качестве эмитента платежных карт в Российской Федерации может выступать кредитная организация — резидент, в связи, с чем основным видом платежных карт в Российской Федерации являются банковские карты;

* держатели карт — физические лица, имеющие карточные счета в банке;

* торгово-сервисные организации, обслуживающие карты, которые на основе договора с банком-эквайрером, принимают к оплате за свои товары и услуги банковские карты;

* банк-эквайрер — это банк, который обслуживает торгово-сервисные организации, переводя на их счета средства за оплату товаров и услуг, а также выдает наличные деньги держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями; в этом случае получатель платежа может быть связан соглашением об использовании карт не непосредственно с эмитентом карт, а с эквайрером, а тот, в свою очередь, с эмитентом. Эмитенты и эквайреры платежных карт, выпускаемых под общим логотипом, связанные однотипными соглашениями о порядке осуществления карточных платежей, образуют карточные сети или карточные платежные системы, наиболее известными из которых являются Visa, Master Card, Cirrus/Maestro и др.;

* процессинговый центр — организация, осуществляющая информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов платежными картами. Она располагает информацией о состоянии карточных счетов владельцев карт, осуществляет авторизацию всех операций по банковским картам; обрабатывает и рассылает участникам расчетов данные по операциям с банковскими картами;

* расчетный агент — кредитная организация, которая на основе данных, полученных из процессингового центра, осуществляет взаиморасчеты между банком-эмитентом и банком-эквайрером. Для этого между данными банками должны быть установлены прямые корреспондентские отношения. Расчетный агент списывает средства с корреспондентских счетов банков-эмитентов карт и зачисляет их на корреспондентские счета банков-эквайреров.

Предлагаем ознакомиться  Какие предусмотрены сроки развода через загс и через суд

При расчетах с помощью магнитной карты участвуют следующие стороны:

* владелец магнитной карты;

* банк-эмитент и его процессинговая копания;

* торгово-сервисная точка с POS-терминалом;

* банк-эквайрер и его процессинговая компания;

* главный процессинговый центр;

* расчетный банк, где банк-эмитент и банк-эквайрер держат свои корреспондентские счета и осуществляют взаимные расчеты (система оптовых межбанковских расчетов через корреспондентские счета, открытые в третьем (расчетном) банке).

Для проведения платежей посредством банковских карт торговая точка должна быть оснащена POS-терминалом. POS-терминал связан выделенной телефонной линией с банком и процессинговой компанией. Он представляет собой устройство для оперативного и автоматического считывания реквизитов карты с целью формирования требования платежа и отправки его в банк — участник системы (к реквизитам карты добавляют записанные в устройство реквизиты магазина и набирают на клавиатуре сумму платежа). Основная его задача заключается в формировании электронного образа платежного документа, в распечатке кассового чека (слипа), в коммуникации с банком-эквайрером и его процессинговой компанией на предмет автоматической авторизации и передачи платежного требования.

В экономически развитых странах практически каждая торгово-сервисная точка имеет POS-терминал. Поэтому клиент не испытывает никаких затруднений в использовании карточки как платежного средства, расчеты совершаются повсеместно быстро и без каких-либо усилий со стороны клиента.

Процессинговая компания — это посредник между программами первичной обработки клиентских распоряжений и операционными программами банков-участников карточной системы. Ее задача — автоматическая обработка электронных платежных инструкций и их передача в банки-участники системы. Она может обрабатывать большое число транзакций из множества торговых точек и банков на различном удалении от нее. Процессинговая компания представляет собой набор серверов, компьютеров, специального программного обеспечения, множества входящих линий связи. При этом обеспечивается быстродействие серверов и высокая пропускная способность линий связи. Она имеет небольшой офис и немногочисленный обслуживающий персонал.

Межбанковские расчеты между эквайрером и эмитентом осуществляются через традиционные межбанковские оптовые системы. Расчеты выполняются банком ежедневно одним платежом в покрытие сальдо входящих и исходящих платежей клиентов каждого банка-участника на основе распоряжений главного процессингового центра. После получения выписки по своим корреспондентским счетам в расчетном банке и реестра платежей из собственной процессинговой компании, после их сверки банк-эмитент и банк-эквайрер проводят платежи по счетам своих клиентов: банк-эмитент списывает сумму платежа с карточного счета клиента — владельца магнитной карты; банк-эквайрер зачисляет сумму платежа на расчетный (текущий) счет торгово-сервисной точки.

В данной системе расчетов можно выделить еще одну стадию — претензионную. Претензионная стадия платежа предназначена для урегулирования спорных ситуаций, если один из участников карточных расчетов хочет аннулировать или оспорить результаты расчета. Для этого первоначально банки-участники обмениваются электронными сообщениями через процессинговые компании. В рамках стандартных процедур файлового обмена эмитент направляет эквайреру требование возврата платежа. Если претензия сохраняется после повторного требования эмитента, то она рассматривается в согласительной комиссии платежной системы.

Отличие расчетов микропроцессорными картами (смарт-картами) от традиционных магнитных карт заключается в основном в отсутствии процедуры авторизации.

Для проведения платежа посредством смарт-карты необходимо выполнить ряд подготовительных мероприятий:

* клиент-плательщик и получатель платежа (торгово-сервисная точка) должны получить в обслуживаемых банках смарт-карты;

* клиент-плательщик должен «заправить» свою карту, например через банкомат. «Заправка» карты означает списание денег со счета владельца карты и зачисление «денежного файла» на смарт-карту;

* торгово-сервисная точка должна получить в банке-участнике системы специальное устройство, которое будет переводить «денежный файл» с карты плательщика на карту получателя (торгово-сервисной точки). Специальное устройство, как и POS-терминал, устанавливается в магазине.

При проведении расчетов в магазине плательщик и получатель вставляют свои смарт-карты в специальное устройство. На клавиатуре этого устройства набирается сумма платежа и акцепт плательщика в виде ПИН-кода. Устройство допускает только одновременное изменение информации на двух смарт-картах: списание суммы платежа с карты плательщика и зачисление его на карту получателя. За день на смарт-карту магазина, таким образом, будет зачислено множество платежей.

В любое время и после любого количества операций представитель магазина посещает свой банк и «конвертирует» электронную наличность со смарт-карты на расчетный счет магазина. Конвертацию можно провести также в любом банке-участнике системы через специальные банкоматы, совершив платеж со смарт-карты на традиционный банковский счет.

Новизна и большая эффективность расчетов посредством смарт-карт заключается в существенно более простой процедуре расчетов, в возможности не проводить традиционным образом каждую карточную трансакцию, а обрабатывать итог большого количества платежей, в возможности автоматически совершить обратную «конвертацию» в широкой сети банкоматов.

Преимущества и недостатки карт оплаты

С появлением пластиковых карт система расчётов изменилась до неузнаваемости. И в этом прослеживается ряд преимуществ:

  1. Простота и удобство. Нет необходимости рыться в кошельке в поисках купюры, монетки, слышать от продавцов фразу «Нет сдачи». Карта решает эти проблемы за секунду.
  2. Бонусы и скидки. Банки предлагают активным держателям карт различные бонусные и скидочные программы, которые позволяют снизить стоимость покупок или вернуть себе часть денежных средств. Например, кэшбэк-сервисы.
  3. Контроль. По факту оплаты терминал всегда предлагает чек.
  4. Отсутствует человеческий фактор.  Вас никто не обманет со сдачей.

Недостатки:

  1. Безопасность по-прежнему остаётся под вопросом. Ведь совершенствуются не только системы оплаты, но и мошенники, которые подстраиваются под новшества.
  2. Отсутствие в руках «живых денег», по мнению многих, создаёт эффект незащищённости.
  3. Далеко не все торговые точки оснащены даже примитивными терминалами.

Расплачиваемся картой — возможные способы

Осуществить приобретение товара или услуги можно только в том случае, если продавец позаботился о наличии POS-терминала в своём магазине. Устройство работает таким образом, что моментально считывает информацию с предложенного пластика и списывает со счёта установленную сумму денежных средств.

Важно! POS-терминал может обслуживать карты нового и старого образца благодаря своему расширенному функционалу.

Сетевые магазины имеют оборудование для работы с картами. Отдельные точки обычно извещают о возможности оплаты при помощи кредитки прямо на дверях.

Какими же банковскими (кредитными и другими) картами и как можно оплачивать покупки? Прежде всего стоит отметить, что нужно знать функционал своего пластика. Например, можно ли платить своей зарплатной картой? Она может иметь ограничения по своим возможностям — в т.ч. предназначаться исключительно для получения ЗП. Осуществить же приобретение товара или услуги возможно, используя один из предложенных алгоритмов.

  1. Самостоятельный способ. Обладатель банковской карты самостоятельно прикладывает её или вставляет пластик в терминал. В случае успешного проведения платежа, терминал отреагирует соответствующим звуковым или световым сигналом. При необходимости покупатель оставляет свою электронную подпись.
  2. Оплата кассиром. Кредитка передаётся сотруднику магазина на кассе. Оплата осуществляется путём соприкосновения пластика и терминала. Покупателю выдается чек.

Некоторые магазины не предусматривают самостоятельный способ оплаты с целью обезопасить себя и покупателя от мошеннических действий. Если Вы не готовы передать платёжный реквизит постороннему человеку, придётся отказаться от приобретения.

С магнитной полосой

Ещё несколько лет назад карты с магнитной полосой считались современным ноу-хау. Сегодня такие банковские продукты уходят в небытие, уступая место кредиткам с бесконтактной технологией (NFC). Многочисленные тесты показали, что магнитная лента не безопасна в использовании, поддаётся копированию, затиранию, что ставит под угрозу ваши финансы.

Центробанк России прогнозирует, что магнитные карты основательно выйдут из общего оборота к 2025 году. А пока ими продолжают расплачиваться. Сама процедура выглядит весьма специфично на фоне современных технологий.

  1. Убедитесь, что точка продажи принимает карты.
  2. Уведомьте сотрудника за кассой о своём намерении расплатиться подобным образом.
  3. Вставьте карту в предложенный терминал оплаты и начните плавное движение ею вперёд или назад (в зависимости от положения устройства относительно Вас).

Встроенный ридер считает информацию с пластика, произойдёт списание. Невозможность проведения операции будет свидетельствовать о том, что на счету недостаточно средств, или Вы некорректно воспользовались кредиткой. Возможно, карта была вставлена в разъём не той стороной.

Кассир должен предложить Вам чек с целью получения подписи.

Если в момент оплаты необходимо передать пластик кассиру, проследите, чтобы сотрудник магазина не исчезал из вашего поля зрения. В противном случае, подобное поведение может быть расценено как нарушение правил безопасности.

Учет в 1с

В течении дня при реализации товаров в розницу через АТТ оформляются чеки ККТ. В конце смены касса закрывается и формируется детальный отчет о проданных товарах в розницу в разрезе их наименования, количества и цены продажи (Z-отчет).

В программе детальный отчет о проданных товарах вводится с помощью документа Отчет о розничных продажах вид операции Розничная торговля в разделе Продажи – Розничные продажи – Отчеты о розничных продажах.

В шапке документа указывается:

На вкладке Товары указываются реализуемые товары из справочника Номенклатура.

  • Счет учета заполняется в документе автоматически, в зависимости от настроек в регистре Счета учета номенклатуры. При необходимости его можно изменить вручную.

Узнать подробнее про установку счетов учета номенклатуры

В нашем примере учет товаров в рознице ведется по покупной стоимости, следовательно, Счет учета — 41.02 «Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)».

Очень важно указывать Номенклатурную группу правильно, т. к. от этого зависит заполнение декларации по налогу на прибыль.

Подробнее Настройка учетной политики в НУ

На вкладке Безналичные оплаты указываются все виды безналичных оплат (платежной картой, электронные средства и т.д.).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *