Об обязательности требования клиентов использовать в документах ТОРГ-12 и счет-фактурах только прямой порядок расчета НДС? — НТВП Кедр — Консультант

Чем отличается ставка 0% от отсутствия ндс и что такое возмещение ндс

Ставка 0% применяется при экспорте. Например, если компания что-то произвела в России и продала за рубеж. Но между ставкой 0% и просто освобождением от уплаты НДС есть большая разница.

Разберем на примере, но для начала вспомним упрощенную формулу расчета НДС:

Чтобы получить возмещение, надо представить пакет документов, который подтвердит, что сырье и материалы были задействованы в производстве именно того оборудования, которое продали за границу, и что эта продажа на самом деле состоялась.

Еще компания может отказаться от возмещения — перенести вычет на следующий период или вообще отказаться от ставки 0% при экспорте. В некоторых случаях это выгоднее, чем сбор документов и прохождение проверок ради небольшой суммы возмещения.

Что такое ндс

НДС — налог на добавленную стоимость. Его платят, когда компания реализует товары, работы, услуги и имущественные права.

Продает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, компания продала помидоры или офисное помещение — она обязана уплатить НДС.

Безвозмездно передает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, одно юрлицо безвозмездно передает другому промышленный цех или дарит по акции в магазине микроволновку при покупке холодильника — со всех сделок надо уплатить НДС по рыночной стоимости.

Ввозит товары на территорию РФ из-за границы. Например, привозит шоколад из Японии или одежду из Китая, чтобы потом продать в России. С каждой поставки надо уплатить НДС.

Выполняет строительно-монтажные работы для себя. Своими силами строит здание, цех или делает ремонт в помещении.

В законе это называется реализацией, мы же для простоты будем называть продажей.

НДС — косвенный налог. Обычно бизнес не платит его из своего кармана, а выставляет счет конечному покупателю. Покупатель уплачивает сумму налога, а компания передает эти деньги налоговой. Возможно, вы замечали, что в чеке магазина отдельно указана цена товара и отдельно НДС.

Налог начисляется на добавленную стоимость. Например, предприниматель купил килограмм огурцов у поставщика за 100 рублей, а продал за 150 рублей. Если поставщик огурцов тоже плательщик НДС, то предприниматель уплатит налог только с 50 рублей разницы.

Что будет, если не уплатить ндс

Если компания не уплатила НДС вовремя, то по закону ей начислят пени. А если она неправильно рассчитала налог в меньшую сторону, то будут пени и штраф. Если затянуть с оплатой или вовсе отказаться платить, налоговая снимет деньги с расчетного счета в принудительном порядке.

Пени и штраф начисляются на сумму недоимки. Если компания уплатила часть налога, процент рассчитают только на остаток.

Пени начисляются за каждый день просрочки. Размер ставки — 1/300 от ключевой ставки. Сейчас ставка — 7%, а значит, пени — 0,023% от суммы неуплаты в день. Для ИП эта ставка действует всегда, для ООО — до 30 дней. После 30 дней процент становится в 2 раза больше — 1/150 от ключевой ставки в день.

Штраф грозит, если компания неправильно посчитала НДС и этот факт обнаружил инспектор во время проверки. Если предприниматель посчитал в декларации правильно, но не уплатил вовремя, штрафа не будет, только пени.

Размер штрафа зависит от того, специально предприниматель скрыл налоги или ошибся в расчетах. Если это случайная ошибка, то штраф — 20% от суммы недоимки. Если налоговая докажет, что предприниматель скрыл налоги умышленно, штраф увеличится до 40%.

Блокировка счета. Если компания не платит вовремя, налоговая выставляет требование, в котором указан точный срок, до которого надо успеть погасить долг.

Если не исполнить требование, налоговая выставляет инкассовое поручение — присылает в банк требование списать сумму долга и блокирует расчетный счет, пока на нем не будет достаточно денег.

Если не погасить инкассовое, налоговая передает долг судебным приставам. Они найдут способ забрать деньги: продадут недвижимость, оборудование, машины и другое ценное имущество.

Если забирать нечего, компанию или предпринимателя признают банкротом. До таких крайностей лучше никогда не доводить.

Что такое ндс.

Итак, само название «налог на добавленную стоимость» говорит о том, что налог начисляется на стоимость товара (работ, услуг), добавленную исключительно вашей организацией при реализации этого товара (работ, услуг).

18 апреля

Дт 62.1 Кт 90.1240 000 р. — отгружен товар

Дт 90.3 Кт 68.0240 000 р.— выставлен счет-фактура, начислен НДС

Дт 68.02 Кт 76.АВ40 000 р. — зачтен НДС с полученного аванса.

Бухгалтерский учет ндс.


В бухгалтерском учете НДС, полученный от покупателей и подлежащий уплате в бюджет, имеет отражение на счете

68.02 «Расчеты с бюджетом по НДС»

Оборот по Дебету 68.02Дт 68.02Кт 19 Принят НДС к вычету

Дт 68.02Кт 51 Перечислен НДС в бюджет

Дт 68.02Кт 76АВ Зачтен НДС с аванса полученного

Дт 68.02Кт 76ВА Принят к вычету НДС с аванса, выданного поставщику

Обороты по Кредиту 68.02Дт 90.3Кт 68.02 Начислен НДС с отгрузки

Дт 76.АВКт 68.02 Начислен НДС с аванса полученного

Дт 76.ВАКт 68.02 Восстановлен НДС с аванса, выданного поставщикам

Остались вопросы по расчету и учету НДС? Требуется больше? Пройдите курс для начинающих бухгалтеров

«Бухучет и налогообложение для начинающих 1С 8.3. Практикум»

Уникальная методика, применяемая на данном курсе, позволяет пройти обучение в форме стажировки в реальной компании. Программа курса одобрена Департаментом образования г. Москвы и полностью отвечает стандартам в области дополнительного профессионального образования.

История возникновения

Первоначально налог был разработан и принят на вооружение во Франции в начале ХХ века. Он не прижился из-за большого количества неточностей и заключался в налоге на продажу товаров.

Ближе к 50-м годам была разработана новая, более сложная система, которая определяла оплату и возмещение НДС в НК. Она была чем-то похожа на существующую сегодня.

В России НДС был введен в 1992 году. Хотя удалось это не с первого раза, так как в тот момент экономическая и политическая ситуация в стране была достаточно непростой.

Как не попасть под подозрения налоговой

Налоговая не объявляет точных критериев, когда считает сделку подозрительной. Но вот несколько правил, которые помогут себя обезопасить.

Не пользоваться услугами компаний, которые предлагают заключить фиктивные сделки. Некоторые компании предлагают заключить сделку на бумаге, как будто поставляли товар или оказывали услугу. По ней можно принять НДС к вычету. Но это незаконно. И если налоговая обнаружит такую сделку, будут проблемы.

Сохраните все документы, которые могут подтвердить факт проверки контрагента. Сделайте скрины с сайтов, на которых видно дату и время. Если придется доказывать свою правоту через суд, вам надо будет показать, что вы проверяли контрагента перед сделкой и не нашли ничего подозрительного.

Бывают случаи, когда компании выигрывают суд, доказав, что проявили должную осмотрительность.

Проверка контрагента по картотеке арбитражных дел, чтобы выяснить, в каких судебных разбирательствах он участвует

Как рассчитывается ндс

В статье мы рассмотрим базовый вариант расчета НДС. На деле есть много тонкостей, с которыми сможет разобраться только профессиональный бухгалтер.

НДС, который нужно уплатить налоговой, считают по такой формуле:

НДС к уплате = Исходящий НДС − Входящий НДС  Восстановленный НДС

Исходящий НДС — сумма налоговой базы, умноженная на ставку НДС.

Ставка НДС — процент от налоговой базы, который определяет государство в зависимости от вида операции.

Входящий НДС — НДС, на который вам выставили счета-фактуры поставщики. Это сумма НДС, которую вы должны уплатить поставщикам вместе с платой за сырье, материалы или оборудование. Ее можно вычесть из налога. Для налоговой не имеет значения, оплатили вы счета от поставщиков или нет, поэтому формально к вычету по НДС можно предъявить всю сумму по выставленным счетам.

Восстановленный НДС — часть входящего НДС, которую в определенных ситуациях компании должны вернуть в бюджет. Например, если они перешли с общего режима налогообложения на УСН и у них остались товары на складе, с которых они до этого делали вычет. Подробнее — в п. 3 ст. 170 НК РФ.

Ставки НДС. Размер ставки зависит от вида операции:

  • 0% — при экспорте;
  • 10% — при продаже еды, товаров для детей, журналов и книг, медицинских товаров;
  • 20% — во всех остальных случаях.
Предлагаем ознакомиться  Образец искового заявления по трудовым спорам | 2021

Если нет входящего НДС. Расчет НДС выглядит как цепочка. Грубо говоря, каждый следующий поставщик вычитает из своего налога деньги, которые он заплатил предыдущему.

Проблема возникает тогда, когда в этой цепочке появляется компания, которая НДС не платит, например ИП на упрощенке. Тогда компания, которая купила у такого ИП, не может принять НДС к вычету.

Обычно компаниям на общей системе налогообложения такой расклад не нравится, поэтому они стараются не работать с предпринимателями без НДС.

Когда взимается ндс, а когда нет

НДС взимается со следующих видов операций:

  • Импорт товаров.
  • Операции, связанные со строительством зданий.
  • Передача услуг и продукции в собственное пользование.

Операции, которые не облагаются этим налогом:

  • оказание услуг органами государственной власти;
  • покупка или приватизация государственных предприятий;
  • инвестиции;
  • реализация земельных участков;
  • отдача денег в долг организациям на некоммерческой основе.

Обязательно совместно с оплатой подается декларация по НДС.

Когда можно получить возмещение, а когда нет

Налоговый вычет Документы
Ставка 0% Можно получить возмещение Надо подать декларацию и подтвердить ее документами
Отсутствие НДС Нет возмещения Не надо сдавать отчетность

Кто платит ндс

НДС платят компании и ИП на общей системе налогообложения, а также все, кто ввозит товары через границу, то есть занимается импортом.

Кто такие налоговые агенты по ндс

Мы сказали, что НДС платят компании, которые работают на общей системе. Но есть одно исключение. Платить НДС обязаны все компании, если становятся налоговыми агентами. Вот несколько примеров, когда придется это сделать.

Купили товар или услугу на территории России у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете. Например, приобрели оборудование в России у иностранной компании.

Купили металлолом, макулатуру или сырые шкуры животных у продавцов — плательщиков НДС.

Продали товары, имущество или услуги иностранца по договору комиссии, поручения или агентскому договору. Например, помогли продать квартиру иностранцу и взяли за это комиссию с продажи, а расчеты проходили через ваш счет.

Арендуете государственное или муниципальное имущество. Например, сняли помещение напрямую у комитета по управлению городским имуществом.

Занимаетесь продажей конфискованного имущества. Если государство уполномочило продавать конфискованное имущество, надо будет уплатить с цены продажи НДС.

Купили или получили государственное имущество. При этом имущество не должно быть закреплено за государственными или муниципальными учреждениями.

Кто такие налоговые агенты по ндс

Мы сказали, что НДС платят компании, которые работают на общей системе. Но есть одно исключение. Платить НДС обязаны все компании, если становятся налоговыми агентами. Вот несколько примеров, когда придется это сделать.

Купили товар или услугу на территории России у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете. Например, приобрели оборудование в России у иностранной компании.

Купили металлолом, макулатуру или сырые шкуры животных у продавцов — плательщиков НДС.

Продали товары, имущество или услуги иностранца по договору комиссии, поручения или агентскому договору. Например, помогли продать квартиру иностранцу и взяли за это комиссию с продажи, а расчеты проходили через ваш счет.

Арендуете государственное или муниципальное имущество. Например, сняли помещение напрямую у комитета по управлению городским имуществом.

Занимаетесь продажей конфискованного имущества. Если государство уполномочило продавать конфискованное имущество, надо будет уплатить с цены продажи НДС.

Купили или получили государственное имущество. При этом имущество не должно быть закреплено за государственными или муниципальными учреждениями.

Кто уплачивает.

Как зафиксировано в статье 143 НК РФ платить НДС должны компании и ИП, использующие общую систему налогообложения.

Условно плательщики НДС распределяются на 2 группы:

— налогоплательщики «внутреннего» НДС, который платится при реализации товаров, работ или услуг на территории нашей страны;

— налогоплательщики «ввозного» НДС, уплачиваемого на таможне при ввозе товаров в Россию.

Льготы по ндс

По НДС существуют льготы. Некоторые компании могут вообще не платить налог, другие — только по отдельным операциям.

Не обязаны платить НДС некоторые компании и ИП:

  1. ИП на ЕНВД, УСН и патенте.
  2. Участники проекта «Сколково».
  3. ИП и компании на любых системах налогообложения, если за последние три месяца их выручка меньше 2 млн рублей. Даже если компания на общей системе налогообложения. Чтобы получить такое освобождение, придется подавать дополнительные документы.

Чтобы получить льготу для ЕСХН, нужно подать документы на освобождение. Если этого не сделать, компания должна будет платить НДС при любых доходах.

Метод прямого счета налога на добавленную стоимость


16.06.2021Российский налоговый портал

Название темы – «Метод прямого счета НДС» выбрано не случайно. Налог на добавленную стоимость является основным источником бюджета государства. На протяжении последних лет тенденция к росту поступлений данного налога сохраняется, но в то же время проблемы его администрирования по-прежнему актуальны и на сегодняшний день не имеют однозначного концептуального решения.

С какими проблемами при администрировании НДС приходится сталкиваться на сегодняшний момент? Во-первых, рост объемов возмещения НДС, уплаченного поставщиками материальных ресурсов, используемых при производстве экспортной продукции. При этом рост возмещения существенно опережает рост физических объемов экспорта. Во-вторых, рост сумм по внутренним оборотам.

Обе проблемы могут привести к ситуации, когда сумма налога, начисленного к уплате, и суммы налога, принятые к вычету, окажутся равны, что противоречит экономическому содержанию НДС. Каковы же пути решения данной проблемы? Работа по совершенствованию налогового законодательства, внедрение электронных реестров счетов-фактур. Смысл электронных счетов-фактур состоит в следующем – получение в электронном виде налоговыми органами реестров и последующая их обработка, которые могут не только обеспечить контроль за достоверностью информации об этих документах, но и повысить результативность встречных проверок. Но, реализация данной идеи требует значительных ресурсов для модернизации компьютерных систем обеспечения передачи и обработки информации не только со стороны налоговых органов, но и налогоплательщиков. Перечисленные меры должны в первую очередь не усложнять сложившуюся ситуацию вокруг НДС, а решать проблемы незаконного возмещения НДС, существования фирм-однодневок, экспортного НДС.

Что мы получаем сейчас – проблема с возмещением НДС из федерального бюджета. И пути решения данной проблемы направлены на совершенствование сопутствующей документации, а надо совершенно по иному решать данный вопрос – не усложнять контроль за счетами-фактурами, а конкретно искать иной метод расчета самого НДС. Для чего это нужно – для того, что миновать процедуру возмещения – то есть, чтобы уйти от острой проблемы возмещения данного налога.

Не секрет, что сейчас при проведении камеральных проверок, налоговые органы интересуются не тем НДС, который «ушел» с товаром покупателю, а именно «входящим» налогом. При проверках они требуют копии поступивших счетов-фактур, то есть, все направлено именно на те данные, которые «крутятся» около суммы возмещения налога из бюджета. И в глобальном масштабе решение проблемы идет именно в этом направлении.

Я предлагаю новый подход к исчислению налога на добавленную стоимость. Что приводит к процессу вычета, к процессу возмещения НДС из бюджета? Его многоступенчатость. НДС рассчитывается как разница полученного и оплаченного налога. Приобретая товар (работу или услугу) у поставщика, предприятие приобретает и сумму налога, которая заложена в цену товара (работы или услуги) поставщиком. Заплатив, по сути, сумму НДС поставщику, предприятие имеет право на возмещение данной суммы, так как будто бы оно заплатило этот налог непосредственно государству. А поставщик, в свою очередь, не может не заложить в цену товара (работы и услуги) сумму НДС, согласно действующему налоговому законодательству.

Статья 153 НК РФ говорит о том, что при определении налоговой базы, выручка от реализации товаров (работ и услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ и услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. Именно п. 2 ст. 153 НК РФ предполагает применение вычетов в дальнейшем при исчислении непосредственно суммы НДС к уплате в бюджет. Сама суть налога заключается в определении налога с добавленной стоимости. То есть при осуществлении хозяйственных операций идет получение добавленной стоимости и уже с суммы добавленной стоимости идет определение налога. Но на данный момент исчисление НДС идет таким путем: Налог на стоимость — сумма «входного» НДС = сумма НДС к уплате, а не таким образом: Стоимость товара продажная Стоимость приобретения = Добавленная стоимость х Ставка налога = Сумма НДС к уплате

Согласно методу «прямого счета» НДС, налоговую базу необходимо определять не как сумму всех доходов налогоплательщика, а непосредственно как добавленную стоимость. При прямом методе НДС исчисляется в виде доли от предварительно рассчитанной величины добавленной стоимости.

Предлагаем ознакомиться  Звонят коллекторы по чужому кредиту - что делать, куда жаловаться, основные причины - Личный гид

На мой взгляд, метод «прямого счета», не нарушая природу самого налога, поможет решить существующие проблемы по вычетам НДС, по возмещению «экспортного» НДС.

Сущность метода «прямого счета» НДС заключается в следующем:

– величина НДС не входит в цену товара (работы и услуги);

– налоговой базой является добавленная стоимость, определяемая как разность между товарной продукцией и стоимостью материальных ценностей, затраченных на ее производство.

НДС на сегодняшний день является косвенным, возмещаемым налогом. Причина начисления налога – это факт продажи.

Если подойти буквально к понятию налоговой базы, то налог на добавленную стоимость получается не как налог на добавленную стоимость, а как налог на стоимость. Чтобы исчислить налог на добавленную стоимость, надо применить процедуру «вычетов», то есть вычесть «входящий» налог, который в свою очередь тоже является налогом на стоимость.

Идея нового метода – метода «прямого» счета НДС заслуживает внимания, и ее необходимо проработать. Потому что, она позволит снизить объемы экспортного возмещения НДС, избавиться от возвратных схем.

Момент возникновения обязанности по уплате ндс.

Обязанность уплаты НДС возникает в 2- х моментах:

1. день отгрузки

2. день оплаты товара (аванс)

в зависимости от того, какое из событий наступило ранее.

Налоговые ставки.


Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.

20%.

Основная ставка составляет 20% — она применима для большинства объектов налогообложения.

10%.

На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%.

0%.

Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе.

Налоговый кодекс предусматривает еще одно понятие, такое как расчетная ставка. Ее следует применять при поступлении авансов или предоплаты за товар. Рассчитывается она так: 20% : 120% или 10 %: 110% в зависимости от категории вышеупомянутых товаров.

Например:

Покупаем.Покупаем товар у поставщика по стоимости №150 000 руб.
Сверху он накинул НДС №1 (20%) – 50 000* 20% = 10 000 руб.

Итого мы купили товар по стоимости с НДС №1 – 50 000 10 000=60 000 руб.

Продаем.
Продаем товар по стоимости №2 – 55 000 руб.
Накидываем НДС №2 (20%) – 55 000*20% = 11 000 руб.
Продаем товар по стоимости с НДС №2 – 55 000 11 000=66 000

СТОИМОСТЬ №2 – СТОИМОСТЬ №1 = ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬТо есть, по сути, разница между стоимостью №2 и стоимостью №1 и есть добавленная стоимость.

Необходимо уметь анализировать осв и находить по ней ошибки.  ведь от этого напрямую зависит правильность расчета ндс, корректное заполнение декларации по ндс, и, как следствие, уплата налога в бюджет…


Я вам советую отработать практические навыки по составлению проводок по расчету НДС и заполнению налоговой декларации с учетом всех последних изменений на нашем новом практическом курсе “

А пока получите шпаргалку «Типовые бухгалтерские проводки хозяйственных операций по учету НДС»

Об обязательности требования клиентов использовать в документах торг-12 и счет-фактурах только прямой порядок расчета ндс? — нтвп кедр — консультант

Распечатать

Вопрос

Насколько законны
требования клиентов оформлять ТОРГ-12 и счет-фактуры только с использованием
прямого порядка расчета НДС? Наш заказчик ссылается на Постановление
Правительства от 19.08.2021 № 981
г. на основании которого отказывается принимать
первичные документы ТН, ТТН, а также счета-фактуры, заполненные с нарушением
указанного порядка, в т.ч. с применением «обратного» метода расчета НДС.

Ответ специалиста

Расчетная ставка 18/118
или 10/110 применяется в случаях, когда налоговая база по НДС включает в себя
налог. Все эти случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ (Письмо ФНС от
05.10.2021 N СД-4-3/18862@). Среди них, в частности, — исчисление НДС при
следующих операциях:

•          получении авансов в счет предстоящих поставок;

•          удержании НДС налоговым агентом;

•          реализации товаров, учтенных с НДС;

•          реализации сельхозпродукции, закупленной у граждан;

•          переуступке требования.

Это закрытый перечень
случаев. НК РФ не предусматривает возможность расширенного трактования данной
нормы.

Таким образом, НДС должен
быть всегда «сверху» (т.е. рассчитанный прямым методом), за исключением
перечисленных случаев.

Так же напоминаем, что ставка
и сумма НДС являются одними из обязательных реквизитов счета-фактуры, ошибки в
которых могут послужить отказом в вычете НДС у покупателя.

Разъяснение
дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по  бухгалтерскому учету и налогообложению ООО
НТВП «Кедр-Консультант» Рогозневой Марией Павловной в ноябре 2021 г.

При
подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Данное
разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий,
предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.pandora-discount.ru).

Данная
консультация прошла контроль качества:

Рецензент
– Чувыгин Александр Павлович, к.э.н., директор ООО «Эксперт-Центр».

Пример

Формулу расчета НДС для «чайников» можно разобрать на простом примере. ОАО «Турбомашины» поставляет контрагенту двигатели с 30% предоплатой. Цена договора – 150 000 рублей. Контрагент производит авансовый платеж на сумму 45 000 рублей. Расчет НДС с суммы аванса выглядит следующим образом:

  • 45 000 × 20/120=7 500 руб;

Его же можно проверить и при помощи второй формулы:

  • 45 000/1,2×0,2=7 500 руб.

Именно эта сумма и будет уплачена в бюджет с авансовых платежей. После перечисления основной суммы будет производится дополнительная оплата.

Пример 1: момент – отгрузка.

15 марта
1. Дт 62.1 Кт 90.1 240 000 р. — отгружен товар2. Дт 90.3 Кт 68.0240 000 р. — выставлен счет-фактура (ссылка на статью Статья счетфактура, начислен НДС

Именно в этот день у нас и возникает обязательство перед бюджетом по уплате налога.

Пример 2: момент – оплата (аванс).

15 марта
Дт 51 Кт 62.2 – 240 000 р. — получен аванс от покупателяПри получении предварительной оплаты от покупателя, у продавца есть 5 дней, чтобы выставить счет-фактуру на аванс, в день выставления счета- фактуры начисляется НДС, т.е. возникает наш долг перед бюджетом.Дт 76.АВ Кт 68.02 – 40 000 р. — выставлен счет-фактура на аванс, начислен НДС

Расчет налога, включенного в стоимость

В некоторых случая, например, когда товар был куплен и отгружен или работы произведены ранее, НДС может быть уже включен в стоимость. Тогда необходимо рассчитывать его иначе.

Предлагаем ознакомиться  Признание договора приватизации квартиры недействительным Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс

Обычно это происходит в таких случаях:

  • при проведении авансовых платежей в счет будущей поставки товаров/оказанных услуг или работ;
  • если в договоре указана стоимость при условии, что в нее уже включен НДС, но его сумма не рассчитана.

В этом случае есть две формулы расчета НДС:

  • умножение стоимости сделки с налогом на 20 и деление на 120;
  • умножение стоимости налога на 0,2 и деление на 1,2.

Еще один способ — взять 16,6666…% от суммы, полученное число округляется до копеек. Исходя из этой формулы расчета, можно понять, как посчитать сумму без НДС.

Способы начисления

На сегодняшний день есть два основных способа начисления НДС:

  • Вычитание. Налогом облагается сумма выручки, после чего из нее вычитается сумма НДС от потраченной на приобретение материалов.
  • Сложение. Налог начисляется по ставке от всей базы налогообложения, складываемой из добавленной стоимости реализуемой продукции.

Большинство предпринимателей выбирает первый способ ведения учета, так как второй может быть затруднительным из-за необходимости рассчитывать отдельно каждую реализуемую продукцию.

Срок уплаты на спецрежимах

Если организация или индивидуальный предприниматель находятся на спецрежиме и освобождены от уплаты НДС, при этом могут все равно возникать ситуации, когда все-таки приходится уплачивать налог.

Они включают:

  • Ввоз товаров из стран ЕАЭС — не позднее 20 числа следующего месяца.
  • Выступление в роли налогового агента — при покупке работ у иностранной компании в день перечисления денег, во всех остальных случаях – по общим правилам.
  • При выставлении счета с указанной суммой НДС _ не позднее 25 числе месяца, следующего за кварталом, когда был выставлен такой счет.

Этой информации может быть не всегда достаточно для людей, которые разбираются в этом вопросе. Но здесь собрано все про НДС для начинающих, что нужно знать.

Сроки уплаты налоговыми агентами

Для большинства налоговых агентов действуют общие правила. Исключение: если организации или индивидуальному предпринимателю необходимо исполнить функции налогового агента в результате приобретения работ (услуг) у иностранной компании, которая не состоит на учете в ИФНС РФ, и при этом местом реализации этих работ признается территория РФ. Такой НДС уплачивается в тот же день, когда перечисляется вознаграждение иностранной компании.

Сроки уплаты ндс

Чтобы заплатить НДС, надо заполнить и сдать декларацию в налоговую. Сроки сдачи декларации — до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Например, за 1 квартал 2020 года надо сдать декларацию до 25 апреля.

Всю сумму налога одновременно со сдачей декларации платить не надо. По закону НДС делят на 3 равные части и платят до 25 числа каждого месяца следующего квартала. Когда предприниматель 25 апреля подает декларацию за первый квартал, он платит только ⅓ от суммы налога. Остаток выплачивает равными частями до 25 числа следующих двух месяцев.

Отчетный период (квартал), за который платим Когда надо сделать платеж
4 квартал 2021 года 27 января 2020 (25 января — суббота)
25 февраля 2020
25 марта 2020
1 квартал 2020 года 27 апреля 2020 (25 апреля — суббота)
25 мая 2020
25 июня 2020
2 квартал 2020 года 27 июля 2020 (25 июля — суббота)
25 августа 2020
25 сентября 2020
3 квартал 2020 года 26 октября 2020 (25 октября — воскресенье)
25 ноября 2020
25 декабря 2020

Сумма выплат округляется до рублей. Первые два транша — в меньшую сторону, последний — в большую. По желанию можно заплатить НДС досрочно — сразу всю сумму или ⅓ часть в первом месяце, а весь остаток во втором.

Схема возврата

Схему возврата НДС для «чайников» можно представить в виде пошаговой инструкции:

  • Шаг 1. Подача декларации с суммой НДС к возврату. Камеральная проверка такой декларации проводится в течение 2 месяцев, в некоторых случаях — 3. В ходе проверке налоговики могут требовать документы, которые подтверждают применение налоговых вычетов. Если имеются нарушения, переходят к шагу 2, если нет — сразу к шагу 6.
  • Шаг 2. Составление акта налоговой проверки нарушений.
  • Шаг 3. Предоставление письменных возражений налогоплательщиком. Производится в течение месяца с момента выдачи акта налоговой проверки. Если предприниматель не согласен с результатом, необходимо предоставить письменное возражение с указанием причины.
  • Шаг 4. Принятие решения о привлечении или нет налогоплательщика к ответственности. Происходит в течение 10 дней после получения возражений. Налоговая принимает решение о возмещении НДС или отказе в таком возмещении. Перед тем как принять решение, налоговый орган проверяет наличие недоимки по налогу и всем остальным налогам и платежам, относящимся к федеральным. Если имеется недоимка, то приходят к шагу 5, если нет — к шагу 7.
  • Шаг 5. Возврат НДС уменьшается на сумму, необходимую для погашения задолженности по федеральным налогам, пени по НДС или другим налогам и штрафам.
  • Шаг 6. Принятие решения о возмещении НДС при отсутствии нарушений в ходе камеральной проверки. На это налоговой службе дается 7 рабочих дней.
  • Шаг 7. Возврат НДС налогоплательщику при отсутствии недоимки. Происходит это путем перечисления суммы на банковский счет в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления о возврате.

Счет-фактура


По правилам

ст.168 и ст. 169 НК РФ

основным документом для целей правильного исчисления и уплаты НДС является счет-фактура. Именно в этом документе отражается сумма налога.

Счет-фактура выписывается в течение

пяти дней

с того момента (дня), как мы отгрузили товар или оказали какую-нибудь работу или услугу, либо в течение

пяти дней

с того момента, как мы получили оплату за товар, который еще не отгрузили, то есть получили предоплату или аванс. Вспоминаем раздел этой статьи о моментах возникновения обязательства по НДС.

Так какой же налог мы должны отдать в бюджет?


Вернемся к нашему примеру, разобранному в самом начале статьи.

НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1

гдеНДС №2 — налог, начисленный на стоимость товара при продаже.НДС №1 – НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словами налоговый вычет.Кстати, посмотрите фрагмент из нашего курса по расчету НДС 2020, и убедитесь, насколько просто и наглядно проходят наши занятия

Получить пробный доступ к курсу

Формула расчета

Несмотря на недавнее повышение ставки НДС с 18% до 20%, формула расчета, применяемая для вычисления этого налога, не изменилась. Как и ранее, сумма в денежном эквиваленте товаров, услуг и работ индексируется на размер ставки.

Для расчета НДС «чайникам» удобно применять один из методов начисления:

  • Процентный — сумма сделки, умноженная на 20%.
  • Долевой — сумма сделки умножается на 0,2.
  • Арифметический — сумма следки умножается на 20 и делится на 100.

При этом все три способа должны обязательно дать одинаковый результат.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *